Nếu bạn chưa biết cách hạch toán thuế môn bài như thế nào? Hạch toán tiền phạt thuế môn bài nộp chậm ra sao? Hãy cùng Công ty Luật ACC theo dõi bài viết này, ACC sẽ chia sẻ đến quý bạn đọc những nội dung liên quan đến cách hạch toán thuế môn bài.
Trước khi tìm hiểu về cách hạch toán thuế môn bài thì chúng ta hãy tìm hiểu xem thuế môn bài là gì nhé.
– Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm dựa trên vốn điều lệ/vốn đầu tư [đối với tổ chức] hoặc doanh thu theo năm [đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh].
| Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư | Mức thuế môn bài cả năm |
| Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 [ba triệu] đồng/năm |
| Từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 [hai triệu] đồng/năm |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 [một triệu] đồng/năm |
Lưu ý:
– Trường hợp được nêu tại điểm a, b Khoản 1 Điều 4 Nghị định 302/2016/TT-BT, nếu có vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ thay đổi thì dựa vào vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ của năm trước liền kề để làm căn cứ xác định mức thu thuế môn bài.
– Trường hợp, vốn đầu tư hoặc vốn điều lệ là ngoại tệ thì cần đổi ra VNĐ trước khi xác định mức lệ phí môn bài theo:
+ Tỷ giá mua vào của tổ chức tín dụng, ngân hàng thương mại nơi người nộp lệ phí môn bài mở tài khoản.
+ Tại thời điểm người nộp thuế môn bài nộp tiền vào tài khoản của nhà nước.
| Doanh thu của cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình | Mức thuế môn bài cả năm |
| Trên 500 triệu đồng/năm | 1.000.000 [một triệu] đồng/năm |
| Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm | 500.000 [năm trăm nghìn] đồng/năm |
| Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm | 300.000 [ba trăm nghìn] đồng/năm |
Lưu ý :
Nếu nhóm cá nhân, hộ gia đình địa điểm kinh doanh sản xuất không thuộc trường hợp miễn thuế môn bài nếu ra sản xuất kinh doanh trong 6 tháng cuối năm thì nộp 50% mức thuế môn bài của cả năm, nếu ra sản xuất kinh doanh trong 6 tháng đầu năm thì nộp thuế môn bài cả năm.
– Hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 200:
Nợ 6425 – Thuế, phí và lệ phí.
Có TK 3338 – Các loại thuế khác
– Hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 133:
Nợ 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 3338 – Các loại thuế khác
– Dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách hạch toán như sau:
Nợ TK 3338 – Các loại thuế khác
Có TK 111,112 – Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
– Khi DN nhận được Quyết định xử phạt của Cơ quan thuế:
Nợ TK 811: Chi phí khác
Có TK 3339: Phí lệ phí và các khoản phải nộp
– Khi nộp tiền phạt [Dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách]:
Nợ TK 3339: Phí lệ phí và các khoản phải nộp
Có TK 111/112: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
– Cuối kỳ kết chuyển:
Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 811: Chi phí khác
Lưu ý: Khoản tiền phạt nộp Tiền thuế môn bài và Tiền phạt chậm nộp Tờ khai thuế môn bài => Không được trừ khi tính thuế TNDN.
Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định cụ thể như sau:
“2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.”
Nếu bạn đang gặp phải bất kì vướng mắc nào trong quá trình hạch toán hàng bán bị trả lại hay các nghiệp vụ liên quan đến kế toán, thuế… Hãy liên hệ với Công ty Luật ACC, chúng tôi sẽ tư vấn và giúp bạn hoàn thành các công việc đó. ACC là một trong những công ty chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý, thuế, kế toán, thành lập công ty… uy tín hàng đầu Việt Nam. Chúng tôi cam kết sẽ không làm bạn thất vọng khi sử dụng dịch vụ của Công ty Luật ACC.
Hy vọng bài viết Cách hạch toán hàng bán bị trả lại [Cập nhật 2022] sẽ giúp bạn hiểu hơn về cách hạch toán hàng bán bị trả lại. Cảm ơn các bạn đã luôn quan tâm và yêu mến Công ty Luật ACC.
Cách hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 133/2016/TT-BTC. Các bậc và mức đóng thuế môn bài phải nộp hiện nay là bao nhiêu? Các mã chương, tiểu mục nộp thuế môn bài.
Trước khi đi vào cách hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 133/2016/TT-BTC. Kế toán Hà Nội xin chia sẻ với bạn mức đóng thuế môn bài mới nhất hiện nay [Năm 2019]
Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC. Các bậc, mức đóng thuế môn bài hiện nay như sau:
– Các bậc, mức đóng thuế môn bài đối với doanh nghiệp.
| Các bậc thuế môn bài | Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư | Tiền thuế môn bài phải nộp |
| 1 | Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| 2 | Từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| 3 | Đơn vị trực thuộc [chi nhánh, VPĐD, địa điểm kinh doanh]n | 1.000.000 đồng/năm |
– Các bậc, mức đóng thuế môn bài đối với cá nhân kinh doanh [bao gồm cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình].
| Doanh thu bình quân 1 năm | Tiền thuế môn bài phải nộp |
| > 500 triệu đồng | 1.000.000 đồng/năm |
| > 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng | 500.000 đồng/năm |
| > 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng | 300.000 đồng/năm |
TUY NHIÊN: TÙY VÀO THỜI ĐIỂM THÀNH LẬP MÀ NGƯỜI NỘP THUẾ [bao gồm tổ chức, cá nhân kinh doanh] CÓ THỂ CÓ NHỮNG ƯU ĐÃI NỘP THUẾ NHƯ SAU:
Nếu doanh nghiệp cá nhân kinh doanh được cấp mã số doanh nghiệp, mã số thuế trong vòng 6 tháng đầu năm thì nộp thuế theo mức cả năm. Nếu thành lập vào 6 tháng cuối năm [từ đầu tháng 7 đến cuối tháng 12] thì chỉ phải nộp 1 nửa số tiền của cả năm.
Cách kê khai thuế môn bài như thế nào?
– Cách kê khai đối với doanh nghiệp:
+ Chỉ kê khai thuế môn bài một lần khi mới đi vào hoạt động.
+ Đối với doanh nghiệp mới đi vào hoạt động. Thời hạn kê khai chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đi vào sản xuất kinh doanh.
+ Đối với các doanh nghiệp mới thành lập nhưng chưa đi vào sản xuất kinh doanh. Thời hạn kê khai thuế môn bài chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày nhận được giấy đăng ký kinh doanh.
– Cách kê khai đối với cá nhân kinh doanh:
+ Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán. Thì không cần nộp tờ khai thuế môn bài. Thay vào đó sẽ nộp theo mức ấn định của Cơ quan thuế.
+ Đối với hoạt động cho thuê bất động sản thì cá nhân khai từng lần theo hợp đồng.
– Thời hạn nộp tiền thuế môn bài chậm nhất là 30/01 hàng năm.
Hướng dẫn cách hạch toán thuế môn bài theo thông tư 133.
Hướng dẫn cách hạch toán lệ phí môn bài theo Thông tư 133/2016/TT-BTC.
Khi phát sinh thuế môn bài phải nộp. Khi nộp thuế môn bài vào Ngân sách Nhà nước. Kế toán hạch toán như thế nào?
Tài khoản hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 133/2016/TT-BTC:
Khi hạch toán thuế môn bài ta dùng các tài khoản sau:
+ Tài khoản 642 [6422].
+ Tài khoản 333 [3338].
+ Tài khoản 111, hoặc 112.
Cách hạch toán thuế môn bài chi tiết như sau:
– Khai kê khai thuế môn bài hàng năm phải nộp, kế toán ghi:
Nợ TK 6422: Tiền thuế môn bài phải nộp.
Có TK 3338: Tiền thuế môn bài phải nộp.
– Khi nộp thuế môn bài vào Ngân sách Nhà nước.
Nợ TK 3338: Tiền thuế môn bài thực nộp vào Ngân sách Nhà nước.
Có TK 111: Tiền thuế môn bài thực nộp Ngân sách Nhà nước [nếu nộp bằng tiền mặt].
Có TK 112: Tiền thuế môn bài thực nộp Ngân sách Nhà nước [nếu nộp bằng tiền gửi ngân hàng]
Trên đây là Cách hạch toán thuế môn bài theo thông tư 133.
Liên hệ với PPI Việt Nam để được hỗ trợ:
Công ty TNHH Dịch vụ và tư vấn thuế PPI Việt Nam
Địa chỉ: Tầng 3 tòa nhà Đồng Tâm, Ngõ 21 đường Lê Văn Lương, Thanh Xuân, Hà Nội
Hotline: 0964.787.599 - 0907.847.988
Email:
Website: www.ppivietnam.vn