Thuế biên chế là thuế của Tiểu bang và Lãnh thổ đối với tiền lương mà người sử dụng lao động trả cho nhân viên. Thuế được tính dựa trên số tiền lương bạn trả cho nhân viên trên toàn nước Úc mỗi tháng
Tuy nhiên, không phải tất cả các doanh nghiệp đều phải nộp thuế biên chế. Đối với người sử dụng lao động ở ACT, bạn chỉ phải trả nếu tổng tiền lương chịu thuế của bạn hoặc tổng tiền lương chịu thuế của nhóm người sử dụng lao động mà bạn thuộc về, vượt quá ngưỡng thuế bảng lương
Thuế biên chế là thuế tự đánh giá. Nếu bạn cần phải trả nó, bạn phải nộp tờ khai với Văn phòng Doanh thu ACT theo tần suất đã thỏa thuận [hàng tháng hoặc hàng năm] và nộp thuế vào thời điểm đó
Tất cả các Bang và Vùng lãnh thổ của Úc đã hài hòa hóa việc quản lý thuế biên chế của họ trong một số lĩnh vực chính. Các lĩnh vực khác, chẳng hạn như thuế suất và ngưỡng, khác nhau giữa các Bang và Vùng lãnh thổ
Kể từ tháng 7 năm 2016, ngưỡng thuế biên chế hàng tháng trong ACT là $166,666. 66, hoặc 2 triệu đô la mỗi năm
Để biết các ngưỡng và thuế suất hiện tại và lịch sử, hãy xem Bảng 1 bên dưới
Bảng 1. Thuế suất và ngưỡng thuế biên chế ACT kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2000Giai đoạn
Thuế suất [%]
Ngưỡng
1 tháng 7 năm 2016 đến nay6. 85$166,666. 66 mỗi tháng [$2,000,000 mỗi năm]
1 tháng 7 năm 2014 đến 30 tháng 6 năm 2016
6. 85
$154,166. 66 mỗi tháng [$1,850,000 mỗi năm]
1 tháng 7 năm 2012 đến 30 tháng 6 năm 2014
6. 85
$145,833. 33 mỗi tháng [$1,750,000 mỗi năm]
1 tháng 7 năm 2008 đến 30 tháng 6 năm 2012
6. 85
$125.000 mỗi tháng [$1.500.000 mỗi năm]
1 tháng 7 năm 2001 đến 30 tháng 6 năm 2008
6. 85
$104,166. 67 mỗi tháng [$1,250,000 mỗi năm]
1 tháng 7 năm 2000 đến 30 tháng 6 năm 2001
6. 85
$70,833. 33 mỗi tháng [$850,000 mỗi năm]
Nếu bạn phải nộp thuế biên chế trong ACT, bạn cần phải đăng ký. Theo luật, bạn phải nộp đơn đăng ký trong vòng bảy ngày sau khi kết thúc tháng bạn vượt ngưỡng số tiền
Tờ khai và thanh toán thuế hàng tháng của ACT cho tháng 7 đến tháng 11 và tháng 1 đến tháng 5 phải đến hạn vào ngày thứ bảy của tháng tiếp theo. Thời hạn hoàn trả tháng 12 là trước ngày 14 tháng 1 để cho phép thời gian ngừng hoạt động vào dịp Giáng sinh/Năm mới. Khi ngày đến hạn rơi vào ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày lễ, ngày đến hạn nộp và thanh toán sẽ chuyển sang ngày làm việc tiếp theo. Không có biểu mẫu khai thuế hàng tháng riêng cho tháng 6;
Ngày đến hạn nộp tờ khai đối chiếu hàng năm của bạn với Văn phòng Doanh thu ACT - và nộp bất kỳ khoản thuế bổ sung nào được tính trong tờ khai - là ngày 28 tháng 7 cùng năm đó. Khi văn phòng của chúng tôi đã xử lý tờ khai đối chiếu hàng năm của bạn, chúng tôi sẽ gửi cho bạn thông báo đánh giá thuế bảng lương hàng năm, thông báo này sẽ trình bày chi tiết mọi nghĩa vụ thuế nộp thiếu hoặc cho bạn biết liệu bạn có được hoàn lại tiền cho khoản nộp thừa hay không
Tìm hiểu thêm về trả lại chỗ ở
tiền lương chịu thuế
Thuế biên chế được áp dụng cho các khoản thanh toán là 'tiền lương chịu thuế'. Tiền lương chịu thuế đề cập đến bất kỳ khoản thanh toán nào mà người sử dụng lao động cung cấp cho nhân viên để đổi lấy các dịch vụ. Đối với thuế biên chế trong ACT, điều này bao gồm
- thù lao, tiền công, tiền lương, tiền hoa hồng, tiền thưởng, phụ cấp hoặc các lợi ích khác
- đóng góp hưu bổng
- thanh toán cho nhà thầu
- phí giám đốc
- các khoản thanh toán cho nhân viên [trước hoặc sau khi nghỉ hưu hoặc chấm dứt hợp đồng] liên quan đến thời hạn làm việc của họ, chẳng hạn như nghỉ phép tích lũy và bất kỳ khoản tiền thưởng hoặc phụ cấp nào khác
- thanh toán chấm dứt đủ điều kiện
- giá trị của bất kỳ khoản thanh toán nào được thực hiện bằng hiện vật [trong trường hợp không liên quan đến tiền nhưng hàng hóa hoặc dịch vụ được đổi lấy hàng hóa hoặc dịch vụ khác]
- thanh toán cho các cơ quan việc làm
- phúc lợi [xem thông tư về Phúc lợi phụ [PTA003. 1]]
- tiền lương trả cho nhân viên bị ốm hoặc bị thương
- đóng góp của người sử dụng lao động cho các chương trình chia sẻ của nhân viên
miễn lương
Một số tiền lương được miễn thuế biên chế ACT và được loại trừ khỏi tiền lương chịu thuế;
- người mới bắt đầu được đào tạo đủ điều kiện
- nghỉ thai sản, nhận con nuôi và chăm sóc chính được trả lương
- Nghỉ Nuôi Con Có Hưởng Lương [PPL]
- phần miễn thuế của các khoản thanh toán dự phòng chính hãng
- thanh toán bồi thường cho người lao động được thực hiện theo các chương trình bồi thường cho người lao động. Xem Thông tư về thanh toán bồi thường cho người lao động [PTA015]
Để có danh sách chi tiết hơn về tiền lương được miễn, hãy tham khảo Phần 4 của Đạo luật thuế biên chế 2011
nhà thầu
Nhiều doanh nghiệp Úc thuê nhà thầu hoặc nhà thầu phụ thay vì nhân viên cố định. Các khoản thanh toán cho các nhà thầu này được coi là tiền lương chịu thuế và phải chịu thuế biên chế trừ khi hợp đồng được miễn
Để biết thêm chi tiết về thông tin chi tiết của nhà thầu, thuế biên chế và trách nhiệm pháp lý của chủ lao động, hãy truy cập trang Nhà thầu của chúng tôi
đại lý việc làm
Bất kể người sử dụng lao động hay cơ quan việc làm trả tiền lương, các cơ quan việc làm là những người trả thuế biên chế cho tiền lương cho những người họ thuê
Trong ACT, trong một số trường hợp, các đại lý việc làm có thể loại trừ khỏi thuế biên chế bất kỳ khoản thanh toán nào họ thực hiện cho các nhà thầu độc lập
Bất kỳ GST nào có trong hợp đồng lao động đều không phải chịu thuế biên chế
Nếu bạn là đại lý việc làm và cần thêm thông tin, hãy liên hệ với chúng tôi hoặc xem thông tư về Đại lý việc làm [PTA074. 5]
thanh toán nước ngoài
Bạn đóng thuế biên chế đối với tiền lương được trả ở ACT cho các dịch vụ được cung cấp bên ngoài nước Úc trong thời gian dưới sáu tháng
Trong trường hợp nhân viên đi công tác ở nước ngoài hơn sáu tháng, bất kỳ khoản tiền lương nào được trả hoặc nhận tại ACT [bao gồm cả sáu tháng đầu tiên] đều không phải chịu thuế biên chế. Khoảng thời gian sáu tháng không nhất thiết phải rơi vào một năm tài chính, nhưng nó phải liên tục
Tuy nhiên, nếu một nhân viên được chỉ định ở nước ngoài quay trở lại Úc trong các trường hợp sau đây, thì điều đó không được coi là gián đoạn liên tục
- nhân viên trở lại cho một kỳ nghỉ
- nhân viên trở lại trong vòng chưa đầy một tháng để thực hiện công việc chỉ liên quan đến nhiệm vụ ở nước ngoài
- trong cả hai trường hợp, nhân viên ngay lập tức trở lại nước ngoài để thực hiện công việc tiếp theo được giao
Để biết thêm thông tin, hãy xem thông tư PTA039 Các quy định về thuế liên quan đến tiền lương
Thuế tiền lương Úc
Tất cả các tiểu bang và vùng lãnh thổ của Úc đều có hệ thống thuế biên chế và đã làm việc cùng nhau để đảm bảo luật pháp của họ được thống nhất [không bao gồm tỷ lệ và ngưỡng]