Báo cáo thuế cho chi nhánh hoạch toán độc lập năm 2024
Có hai hình thức hạch toán cho chi nhánh là hạch toán phụ thuộc & hạch toán độc lập. Vậy việc kê khai thuế môn bài, xuất hoá đơn, kê khai thuế GTGT, TNCN, TNDN của hai loại hình này đựơc thực hiện như thế nào? Duntax xin tóm tắt đến bạn đọc trong bài viết sau: Hướng dẫn kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán độc lập và phụ thuộc mới nhất1. Kê khai Thuế môn bài:Theo điều 17 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định: Chi nhánh hạch toán độc lập:
Chi nhánh hạch hạch toán phụ thuộc:
2. Cách viết hoá đơn cho chi nhánh phụ thuộc và độc lập:Theo điểm 2.6 Phụ lục 4 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định: Chi nhánh hạch toán độc lập:
Chi nhánh hạch hạch toán phụ thuộc:
(Theo điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC)
Như vậy:
3. Kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc và độc lập:Theo điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC: Chi nhánh hạch toán độc lập:– Thì kê khai tại chi nhánh. Chi nhánh hạch hạch toán phụ thuộc:Trường hợp 1: Trụ sở chính của chi nhánh ở cùng tỉnh
4. Kê khai thuế TNCN cho chi nhánh:Việc kê khai thuế TNCN cũng tương tự như kê khai thuế GTGT, nhưng chú ý một số vấn đề sau:
5. Kê khai thuế TNDN:Theo điều 12 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định: Chi nhánh hạch toán độc lập:– Kê khai thuế TNDN tại chi nhánh đó. Chi nhánh hạch hạch toán phụ thuộc:– Kê khai thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính (Chi nhánh không phải kê khai thuế TNDN chỉ kê khai thuế GTGT, TNCN và môn bài tại cơ quan thuế chi nhánh đó) Đối với DN sản xuất:– Những cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc khác tỉnh với trụ sở chính: Thì nộp hồ sơ khai thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính. 6. Báo cáo tài chính và quyết toán thuế:Đối với chi nhánh hạch toán độc lập:– Thực hiện kê khai và báo cáo tài chính, quyết toán thuế tại chi nhánh. Đối với chi nhánh hạch toán phụ thuộc:– Thực hiện kê khai và nộp báo tài chính về trụ sở chính để trụ sở chính làm báo cáo tài chính hợp nhất và nộp lên cơ quan thuế. Vừa rồi là những thông tin về việc kê khai thuế dành cho các chi nhánh hạch toán độc lập – phụ thuộc. Hy vọng rằng những thông tin này có thể giúp cho các bạn kế toán dễ dàng hơn khi thực hiện nghiệp vụ kế toán của mình. |