Bảng cân đối tài khoản kế toán nộp cho cơ quan thuế [mẫu F01- DNN]. Là bảng tổng hợp những tài khoản phát sinh trong kỳ hạch toán của doanh nghiệp. Thể hiện chi tiết số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ.
Nhìn vào bảng cân đối tài khoản kế toán doanh nghiệp có thể đánh giá tổng quát về tình hình tài sản, nguồn vốn và quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Sau đây, kế toán Việt Hưng sẽ hướng dẫn bạn Cách lập bảng cân đối tài khoản kế toán theo mẫu F01- DNN
Tham khảo:
Cách lập báo cáo tình hình tài chính của doanh nghiệp theo thông tư 133/2016
Các loại sổ cần in cuối năm và lưu ý về hóa đơn sổ sách
Nguyên tắc chung khi lập báo cáo tài chính hợp nhất
1. Mục đích của việc lập bảng cân đối tài khoản kế toán
Để phản ánh, báo cáo tình hình tăng giảm và hiện có về tài sản và nguồn vốn của công ty từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Căn cứ vào đó để kiểm tra ghi chép sổ kế toán. Đồng thời đối chiếu và kiểm soát số liệu ghi trên báo cáo tài chính.
2. Cách lập bảng cân đối tài khoản kế toán
Bảng cân đối tài khoản dựa trên Sổ Cái và bảng cân đối tài khoản kỳ trước.
– Số hiệu tài khoản: Ghi số hiệu của từng tài khoản cấp 1 doanh nghiệp sử dụng trong kỳ.
– Tên tài khoản: Ghi tên tài khoản của tất cả các tài khoản tổng hợp và tài khoản chi tiết từ tài khoản loại 1 đến tài khoản loại. Mỗi loại tài khoản ghi trên 1 dòng, ghi từ tài khoản có số hiệu nhỏ đến số hiệu lớn.
– Số dư đầu kỳ: phản ánh số dư Nợ và Có đầu kỳ theo từng tài khoản. Số liệu căn cứ vào Sổ cái và Sổ Nhật ký.
– Số phát sinh trong kỳ: phản ánh số phát sinh bên Nợ và Có của từng tài khoản. Số liệu để ghi căn cứ vào Sổ Cái và Nhật Ký.
– Số dư cuối kỳ: phản ánh số dư Nợ và Có cuối kỳ của từng tài khoản Số dư cuối kỳ = Số dư đầu kỳ + Số phát sinh tăng – Số phát sinh giảm.
Xem thêm: Các sai sót thường gặp khi lập bảng cân đối kế toán
3. Lưu ý:
Bảng cân đối số phát sinh là phương pháp kỹ thuật dùng để kiểm tra một cách tổng quát số liệu kế toán đã ghi trên các tài khoản tổng hợp. Bảng cân đối số phát sinh được xây dựng trên 2 cơ sở:
– Tổng số dư bên Nợ của tất cả các tài khoản tổng hợp. Phải bằng tổng số dư bên Có của tất cả các tài khoản tổng hợp.
– Tổng số phát sinh bên Nợ của tất cả các tài khoản tổng hợp. Phải bằng tổng số phát sinh bên Có của tất cả các tài khoản tổng hợp.
4. Cách kiểm tra chi tiết bảng cân đối tài khoản
– Đầu tiên sẽ tiến hành kiểm tra tra đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản [sổ cái]
– Tiếp theo là kiểm tra đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh so với sổ định khoản
– Kiểm tra đối chiếu công nợ khách hàng
– Kiểm tra các khoản phải trả khác
– Kiểm tra dữ liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào – ra với bảng kê khai thuế
– Đầu vào và đầu ra có cân đối
– Kiểm tra chữ ký có đầy đủ
– Kiểm tra lại xem định khoản các khoản phải thu và phải trả định khoản có đúng
– Tiếp tục kiểm tra lại bảng lương xem ký có đầy đủ, số liệu trên sổ cái và bảng lương có khớp
– Kiểm tra hàng tồn kho có phù hợp không
– Kiểm tra các chứng từ cần có bảng kê đi kèm đã đủ chưa
– Kiểm tra hợp đồng lao động, mã số thuế cá nhân, chứng từ bảo hiểm
Kế toán Việt Hưng sẽ mang lại cho bạn những thông tin chính xác về lĩnh vực kế toán. Mọi thông tin thắc xin vui lòng tìm đến trang web //lamketoan.vn để được hồi đáp một cách nhanh nhất.
- GIẢM 50% KHÓA HỌC KẾ TOÁN THỰC HÀNH
Hướng dẫn lập bảng cân đối tài khoản, tính cân đối, cách kiểm tra tính cân đối của bảng cân đối tài khoản, mẫu bảng cân đối tài khoản theo thông tư 133 mới nhất 2018
Bảng cân đối tài khoản phản ánh tổng quát tình hình tăng giảm và hiện có về tài sản và nguồn vốn của đơn vị trong kỳ báo cáo và từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo. Số liệu trên Bảng cân đối tài khoản là căn cứ để kiểm tra việc ghi chép trên sổ kế toán tổng hợp, đồng thời đối chiếu và kiểm soát số liệu ghi trên Báo cáo tài chính và bắt buộc phải gửi kèm theo BCTC cho cơ quan thuế.
Sau đây Kế Toán Hà Nội sẽ hướng dẫn các bạn lập bảng cân đối tài khoản theo thông tư 133/2016/TT-BTC mẫu F01-DNN
? Có thể bạn quan tâm:
- Quy định chung Báo cáo tài chính thông tư 133
- Dịch vụ làm báo cáo tài chính cuối năm uy tín
Tải mẫu F01-DNN: >
1. Căn cứ lập Bảng cân đối tài khoản.
Bảng cân đối tài khoản được lập dựa trên:
– Sổ Cái
– Bảng cân đối tài khoản kỳ trước.
2. Phương pháp lập Bảng cân đối tài khoản.
* Trước khi lập Bảng cân đối tài khoản:
Phải hoàn thành việc ghi sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp; kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa các sổ có liên quan.
* Số liệu ghi vào Bảng cân đối tài khoản chia làm 2 loại:
– Loại số liệu phản ánh số dư các tài khoản tại thời điểm đầu kỳ [Cột 1,2- Số dư đầu năm], tại thời điểm cuối kỳ [cột 5, 6 Số dư cuối năm], trong đó các tài khoản có số dư Nợ được phản ánh vào cột “Nợ”, các tài khoản có số dư Có được phản ánh vào cột “Có”.
– Loại số liệu phản ánh số phát sinh của các tài khoản từ đầu kỳ đến ngày cuối kỳ báo cáo [cột 3, 4 Số phát sinh trong tháng], trong đó tổng số phát sinh “Nợ” của các tài khoản được phản ánh vào cột “Nợ”, tổng số phát sinh “Có” được phản ánh vào cột “Có”của từng tài khoản.
+ Cột A, B – Ghi số hiệu tài khoản, tên tài khoản của tất cả các Tài khoản cấp 1 mà đơn vị đang sử dụng và một số Tài khoản cấp 2 cần phân tích.
+ Cột 1, 2 – “Số dư đầu kỳ”:
- Phản ánh số dư ngày đầu tháng của tháng đầu năm [Số dư đầu năm báo cáo].
- Số liệu để ghi vào các cột này được căn cứ vào dòng Số dư đầu tháng của tháng đầu năm trên Sổ Cái hoặc căn cứ vào phần “Số dư cuối năm” của Bảng cân đối tài khoản năm trước.
+ Cột 3, 4 – “Số phát sinh trong kỳ”
- Phản ánh tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có của các tài khoản trong năm báo cáo.
- Số liệu ghi vào phần này được căn cứ vào dòng “Cộng phát sinh lũy kế từ đầu năm” của từng tài khoản tương ứng trên Sổ Cái.
+ Cột 5, 6 – “Số dư cuối kỳ”
- Phản ánh số dư ngày cuối cùng của năm báo cáo.
- Số liệu để ghi vào phần này được căn cứ vào số dư cuối tháng của tháng cuối năm báo cáo trên Sổ Cái hoặc được tính căn cứ vào các cột số dư đầu năm [cột 1, 2], số phát sinh trong năm [cột 3, 4] trên Bảng cân đối tài khoản năm này.
- Số liệu ở cột 5, 6 được dùng để lập Bảng cân đối tài khoản năm sau.
* Sau khi ghi đủ các số liệu có liên quan đến các tài khoản: Phải thực hiện tổng cộng Bảng cân đối tài khoản.