Giành độc lập vào năm 1965, Singapore thúc đẩy chính sách công nghiệp hóa nhanh chóng và xây dựng cơ sở công nghiệp định hướng xuất khẩu, nhằm kích thích tăng trưởng và việc làm. Do đó vào những năm 1960, các ngành sử dụng nhiều lao động đã được khuyến khích bằng các ưu đãi về thuế. Đạo luật khuyến khích mở rộng kinh tế được giới thiệu vào năm 1967. Các công ty quản lý để tăng trưởng xuất khẩu của họ được miễn thuế tới 90% đối với thu nhập xuất khẩu tăng lên. Tiền lãi trả cho các khoản vay nước ngoài cấp cho một công ty công nghiệp địa phương được miễn thuế
những năm 1970
Trong những năm 1970, tăng trưởng của ngành dịch vụ nằm trong chương trình nghị sự của chính phủ. Chính sách thuế đóng vai trò trong lĩnh vực tài chính với việc miễn lãi đối với trái phiếu đô la châu Á từ năm 1973. Vận chuyển cũng được tích cực thúc đẩy. Thu nhập từ hoạt động và cho thuê tàu Singapore được miễn thuế. Các biện pháp thuế để hỗ trợ tái phát triển đô thị cũng được đưa ra. Các loại thuế tài sản khác nhau cũng được loại bỏ. Chính sách thuế trong những năm 1970 cũng chịu ảnh hưởng của nhu cầu xã hội. Các khoản đóng góp cho Quỹ tiết kiệm trung ương được khấu trừ thuế và các biện pháp giảm thuế khác đã được áp dụng
những năm 1980
Khi Singapore trở nên phát triển hơn, nó trở thành một nơi đắt đỏ hơn cho các doanh nghiệp vào những năm 1980. Các biện pháp cải tổ nền kinh tế, với mục đích làm cho nó cạnh tranh hơn đã được đưa ra. Những thay đổi về chính sách, ưu đãi và thuế của chính phủ đã được xem xét. Cuối những năm 1980 đánh dấu một sự thay đổi đáng kể đối với việc giảm cả thuế doanh nghiệp và thuế cá nhân. Năm 1987, thuế doanh nghiệp giảm từ 40% xuống 33%
những năm 1990
Giai đoạn này chứng kiến những thay đổi lớn về chính sách thuế. Có sự thay đổi theo hướng giảm thuế trực thu và tập trung vào thuế gián thu. Xu hướng đánh thuế gián tiếp dẫn đến sự ra đời của Thuế Hàng hóa và Dịch vụ [GST] vào năm 1994. Đây là loại thuế đánh vào tiêu dùng trong nước và áp dụng cho tất cả hàng hóa và dịch vụ được cung cấp tại Singapore ngoại trừ các dịch vụ tài chính và tài sản nhà ở. Chính trong giai đoạn này, xu hướng hạ thấp thuế suất doanh nghiệp và cá nhân đã tăng tốc.
2000 và hơn thế nữa
Đây là giai đoạn đổi mới sáng tạo và khởi nghiệp. Một số biện pháp đã và đang được đưa ra để thu hút nhân tài và đầu tư nước ngoài. Thuế suất tiếp tục được hạ thấp và hiện giới hạn ở mức 17% đối với công ty và 20% đối với cá nhân. Giai đoạn này chứng kiến sự ra đời của cứu trợ nhóm và hệ thống thuế doanh nghiệp một cấp
Cơ quan doanh thu nội địa Singapore [IRAS] cập nhật hướng dẫn về thuế suất thuế thu nhập cá nhân vào ngày 13 tháng 2 năm 2023, lưu ý việc tăng thuế suất thuế thu nhập cá nhân biên cao nhất có hiệu lực từ năm đánh giá [YA] 2024 [năm thu nhập 2023]. Điều này bao gồm các mức cao nhất mới là 23% đối với thu nhập 500.000 SGD và 24% đối với thu nhập trên 1 triệu SGD, dẫn đến các khung/tỷ lệ sau
- lên đến 20.000 SGD - 0%
- 20.001 đến 30.000 đô la Singapore - 2%
- 30.001 đến 40.000 đô la Singapore - 3. 5%
- 40.001 đến 80.000 đô la Singapore - 7%
- 80.001 đến 120.000 đô la Singapore - 11. 5%
- 120.001 đến 160.000 đô la Singapore - 15%
- 160.001 đến 200.000 đô la Singapore - 18%
- 200.001 đến 240.000 đô la Singapore - 19%
- 240.001 đến 280.000 đô la Singapore - 19. 5%
- 280.001 đến 320.000 đô la Singapore - 20%
- 320.001 đến 500.000 đô la Singapore - 22%
- 500.001 đến 1.000.000 đô la Singapore - 23%
- trên 1.000.000 SGD - 24%
Cùng với các mức cao nhất mới, thuế suất thuế thu nhập đối với cá nhân không cư trú [ngoại trừ thu nhập từ việc làm và một số thu nhập chịu thuế theo tỷ lệ khấu trừ giảm] tăng từ 22% lên 24%. Điều này nhằm duy trì sự tương đương giữa thuế suất thuế thu nhập đối với cá nhân không cư trú và thuế suất thuế thu nhập cận biên cao nhất đối với cá nhân cư trú. Thu nhập từ việc làm của người không cư trú bị đánh thuế ở mức cố định 15% hoặc thuế suất lũy tiến của người cư trú, tùy theo mức thuế nào cao hơn
Các mức cao nhất mới đã được công bố trong Ngân sách 2022 và được phê duyệt như một phần của Đạo luật Thuế thu nhập [Sửa đổi] 2022, được công bố vào tháng 11 năm 2022
SINGAPORE – Một mức thuế hiệu quả tối thiểu toàn cầu là 15% sẽ được áp dụng cho các doanh nghiệp đa quốc gia [MNE] lớn của Singapore vào năm 2025, trong bối cảnh quốc tế đang có một động thái rộng lớn hơn nhằm đảm bảo môi trường thuế minh bạch hơn
Singapore cũng sẽ thực hiện thuế bổ sung trong nước sẽ tăng thuế suất hiệu lực của các tập đoàn đa quốc gia lớn tại đây lên 15%.
Những thay đổi này có nghĩa là các công ty con ở nước ngoài của công ty mẹ Singapore và các MNE đang hoạt động tại đây sẽ phải chịu mức thuế mới
Chúng sẽ được thực hiện từ năm tài chính của doanh nghiệp bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2025
Cộng hòa đang thực hiện những thay đổi này theo sáng kiến Xói mòn cơ sở và Chuyển lợi nhuận, hay BEPS 2. 0, một khuôn khổ toàn cầu để cải cách các quy tắc thuế quốc tế
Có hai trụ cột trong khuôn khổ, với việc tái phân bổ lợi nhuận đầu tiên của các công ty đa quốc gia lớn nhất và có lợi nhuận cao nhất từ nơi các hoạt động được tiến hành đến nơi có người tiêu dùng
Trụ cột thứ hai giới thiệu mức thuế suất hiệu lực tối thiểu toàn cầu 15% đối với các tập đoàn MNE có doanh thu toàn cầu hàng năm là 750 triệu euro [1 đô la Singapore]. 07 tỷ] trở lên, theo các quy tắc chống xói mòn cơ sở toàn cầu, trong số những thứ khác
Phó Thủ tướng kiêm Bộ trưởng Tài chính Lawrence Wong cho biết hệ thống thuế doanh nghiệp của Singapore sẽ bị ảnh hưởng bởi trụ cột thứ hai
“Tuy nhiên, nhiều khu vực pháp lý đã không công bố kế hoạch thực hiện của họ. Một số thông số chính của Trụ cột Hai chỉ mới được hoàn thiện trong năm nay, trong khi những thông số khác vẫn đang được thảo luận ở cấp độ quốc tế,” ông nói trong bài phát biểu về Ngân sách hôm thứ Ba
Những diễn biến này diễn ra sau khi DPM Wong thông báo trong Ngân sách 2022 rằng Singapore đang xem xét áp dụng thuế bổ sung để đáp ứng những thay đổi đối với các quy tắc thuế quốc tế
Cộng hòa nằm trong số 130 khu vực pháp lý tham gia một thỏa thuận mang tính bước ngoặt vào tháng 10 năm 2021. Thỏa thuận này cung cấp một khuôn khổ cho việc cải cách các quy tắc thuế quốc tế và ủng hộ mức thuế doanh nghiệp hiệu quả tối thiểu toàn cầu là 15% từ năm 2023
DPM Wong đã lưu ý hôm thứ Ba rằng Liên minh Châu Âu gần đây đã công bố kế hoạch thực hiện BEPS 2. Trụ cột thứ hai của 0 theo từng giai đoạn, bắt đầu có hiệu lực từ 2024. Các khu vực pháp lý khác như Anh và Thụy Sĩ cho biết họ sẽ làm điều tương tự
Phó thủ tướng Wong nói. “Vì các quy tắc sẽ được thực hiện dần dần, nên toàn bộ tác động sẽ chỉ được cảm nhận vào năm 2025 hoặc muộn hơn
“Với những diễn biến này, tôi dự định thực hiện Trụ cột Hai từ năm 2025, như một phần của động thái quốc tế rộng lớn hơn nhằm điều chỉnh mức thuế suất doanh nghiệp toàn cầu tối thiểu cho các tập đoàn MNE lớn.
“Đồng thời, chúng tôi sẽ xem xét và cập nhật bộ kế hoạch phát triển ngành rộng lớn hơn của mình để đảm bảo rằng Singapore duy trì tính cạnh tranh trong việc thu hút và duy trì đầu tư. ”