Đạo luật sửa đổi về doanh thu, tiền phạt và các luật khác năm 2023 đã được cả hai viện của Quốc hội thông qua vào ngày 24 tháng 8 năm 2023. Nó đã nhận được sự đồng ý vào ngày 4 tháng 9 năm 2023
Đạo luật mới đã thực hiện một số sửa đổi đối với luật được liệt kê trên trang này
Sửa đổi Đạo luật thuế tiền lương năm 2007
Nhóm phát sinh từ các thực thể cũ – biện pháp chống phượng hoàng
Bản sửa đổi quy định rằng một thực thể [người kế thừa] và một thực thể cũ, bao gồm một công ty đang được quản lý, bị giải thể hoặc hủy đăng ký sẽ tạo thành một nhóm nếu người kế thừa, thường được gọi là nhà điều hành hoặc công ty phượng hoàng, và thực thể đó đang hoặc đã . Việc sửa đổi sẽ cho phép thu hồi thuế tiền lương từ các nhóm này
Ngoại lệ đối với bác sĩ đa khoa
Bản sửa đổi quy định rằng kể từ ngày phê duyệt Dự luật sửa đổi về Doanh thu, Tiền phạt và Pháp luật khác năm 2023 cho đến 12 tháng sau ngày phê duyệt, Sở Thuế vụ NSW sẽ không tiến hành kiểm toán các bác sĩ đa khoa hoặc bất kỳ tổ chức nào có thỏa thuận hành nghề với các bác sĩ đa khoa. Hơn nữa, nếu xảy ra vi phạm về thuế trong giai đoạn này, sẽ không phải trả thuế lãi và tiền phạt.
Đọc thêm về ngoại lệ đối với hoạt động y tế
Đạo luật sửa đổi nghĩa vụ năm 1997
Trao quyền sử dụng đất ở NSW theo luật hiện hành
Việc sửa đổi áp dụng điều khoản về quyền theo luật định đối với “các bộ phận” của tập đoàn. Cụ thể, Đạo luật quy định rằng nếu, do việc chia một công ty [công ty bị chia], một công ty [một công ty mới] nắm giữ đất do công ty bị chia trước đó nắm giữ, thì mảnh đất đó sẽ được trao cho công ty mới.
Trách nhiệm pháp lý phát sinh khi nào?
Đạo luật làm rõ rằng một văn bản được nộp dưới dạng điện tử theo Luật Quốc gia về Chuyển tải Điện tử [NSW] không có chữ ký điện tử được coi là đã được thực thi lần đầu tiên khi Giám đốc Sở Thuế vụ Tiểu bang lần đầu tiên nhận được thông tin liên quan đến văn bản đó.
Tổng hợp các giao dịch chịu thuế
Việc sửa đổi loại bỏ giới hạn thời gian 12 tháng mà các giao dịch chịu thuế cần phải diễn ra để được coi là một giao dịch duy nhất nhằm mục đích tổng hợp.
Ảnh hưởng của việc thay đổi giá mua
Bản sửa đổi quy định rằng, nếu Ủy viên trưởng đánh giá hoặc đánh giá lại trách nhiệm pháp lý đối với nghĩa vụ do có sự thay đổi trong việc xem xét theo thỏa thuận bán hoặc chuyển nhượng tài sản chịu thuế sau khi thỏa thuận được ký kết, nhưng trước khi tài sản được chuyển giao, mức áp dụng sẽ là
Chuyển giao liên quan đến các chương trình đầu tư được quản lý
Việc sửa đổi áp dụng các nhượng bộ chuyển nhượng đối với các chuyển nhượng cụ thể do việc hủy đăng ký các chương trình đầu tư được quản lý
Bản sửa đổi cũng quy định rằng quỹ tín thác phụ thuộc sở hữu toàn bộ của một chương trình đầu tư được quản lý bao gồm một quỹ tín thác phụ thuộc sở hữu chung của chương trình đầu tư được quản lý và một quỹ tín thác phụ thuộc sở hữu toàn phần khác của chương trình đầu tư được quản lý.
Tài sản được trao cho một người mua rõ ràng
Việc sửa đổi mở rộng việc nhượng bộ thuế đối với tài sản được trao cho người mua rõ ràng hoặc thực sự đối với tài sản chịu thuế cho đại diện cá nhân hợp pháp của người mua rõ ràng hoặc người mua thực sự.
Thành lập quỹ ủy thác liên quan đến tài sản không xác định được và tài sản không chịu thuế
Bản sửa đổi quy định rằng văn bản tuyên bố ủy thác liên quan đến tài sản không xác định hoặc tài sản không chịu thuế được ký điện tử được coi là đã được thực hiện ở New South Wales nếu văn phòng đăng ký hoặc địa điểm kinh doanh chính của người được ủy thác là ở NSW hoặc cơ sở kinh doanh đã đăng ký của người được ủy thác
Chuyển nhượng tài sản liên quan đến người thay đổi quỹ hưu trí
Bản sửa đổi làm rõ rằng các điều khoản nghĩa vụ ưu đãi áp dụng cho người đang hợp nhất tiền hưu bổng của người đó vào một quỹ mà người đó đã là thành viên hoạt động giống như cách đối với người thay đổi quỹ hưu bổng
Đạo luật cũng làm rõ rằng các điều khoản về thuế ưu đãi áp dụng cho một người chuyển nhượng hoặc hợp nhất tiền hưu bổng của người đó chỉ áp dụng trong phạm vi giá trị tài sản chịu thuế được chuyển giao không vượt quá giá trị quyền hưởng hưu bổng của người đó và không được xem xét trong
Các công ty có quyền sở hữu bản địa đã đăng ký
Bản sửa đổi quy định rằng thuế không được tính đối với việc chuyển nhượng tài sản cho một công ty có quyền sở hữu bản địa đã đăng ký nếu việc chuyển nhượng tuân theo thỏa thuận sử dụng đất bản địa
Định giá tài sản
Bản sửa đổi loại bỏ mục 305 khỏi Đạo luật nghĩa vụ năm 1997 và đưa một điều khoản tương tự vào Đạo luật quản lý thuế năm 1996. Quy định này sẽ áp dụng cho tất cả các luật thuế bao gồm cả Thuế
Đạo luật sửa đổi tiền phạt năm 1996
Các trường hợp người được cấp giấy nhắc phạt vi phạm phương tiện không phải nộp phạt
Bản sửa đổi quy định rằng người được tống đạt thông báo nhắc nhở phạt vì một số vi phạm về phương tiện hoặc bãi đỗ xe có thể sử dụng thông báo đề cử để đề cử người thực sự đang lái xe hoặc phụ trách phương tiện hoặc tàu thuyền tại thời điểm vi phạm. Việc sửa đổi quy định việc một người đưa ra hoặc đồng ý sử dụng thông tin chi tiết của họ trong thông báo đề cử liên quan đến các hành vi phạm tội lái xe và đỗ xe khác nhau là vi phạm nếu họ không thực sự lái xe hoặc phụ trách phương tiện vào thời điểm vi phạm
Dịch vụ thông báo qua đường bưu điện
Bản sửa đổi quy định rằng thông báo về lệnh thi hành án phạt được coi là đã được tống đạt cho một công ty nếu thông báo đó bị trả lại mà không được gửi từ văn phòng đăng ký của công ty đó.
Trình tự công việc và phát triển
Bản sửa đổi quy định rằng lệnh làm việc và phát triển có thể được ban hành liên quan đến một người sống bên ngoài New South Wales, và một người hoặc cơ quan giám sát hoặc cung cấp dịch vụ hoặc điều trị cho một người theo lệnh làm việc và phát triển cũng có thể sống hoặc
Bản sửa đổi cũng cho phép một người ít nhất 25 tuổi thực hiện chương trình cố vấn theo lệnh làm việc và phát triển. Hiện tại một người phải dưới 25 tuổi
Tiền phạt chưa thanh toán có thể được xóa
Việc sửa đổi cho phép Ủy viên Quản lý Tiền phạt xóa khoản tiền phạt chưa thanh toán của một người, nếu việc thi hành án phạt chưa bắt đầu, đồng thời với việc xóa các khoản tiền phạt chưa thanh toán khác của người đó liên quan đến việc việc thi hành án đã bắt đầu
Bản sửa đổi cũng quy định rằng khoản tiền phạt chưa được thi hành và được xóa bỏ sẽ được thanh toán theo mục đích của Đạo luật Vận tải Đường bộ 2013;
Tiết lộ thông tin của Ủy viên
Bản sửa đổi này cho phép Ủy viên Tiền phạt và những người khác tham gia quản lý Đạo luật Tiền phạt 1996 tiết lộ thông tin cá nhân về một người có được trong quá trình quản lý hoặc thi hành Đạo luật đó cho Giám đốc Điều hành của Service NSW
Thông tin sai lệch và gây hiểu lầm
Việc sửa đổi quy định việc một người cung cấp thông tin sai lệch hoặc gây hiểu lầm cho Ủy viên phụ trách tiền phạt, viên chức được ủy quyền theo Đạo luật tiền phạt năm 1996 hoặc người khác tham gia quản lý Đạo luật đó là phạm tội
Sửa đổi Đạo luật Thu hồi Nợ Tiểu bang 2018
Thông tin sai lệch và gây hiểu lầm
Việc sửa đổi quy định việc một người cung cấp thông tin sai lệch hoặc gây hiểu lầm cho Ủy viên trưởng, viên chức được ủy quyền theo Đạo luật Thu hồi Nợ Tiểu bang 2018 hoặc người khác tham gia quản lý Đạo luật đó là vi phạm
Sửa đổi Luật Tài chính khu vực Chính phủ 2018
Việc sửa đổi cho phép Ủy viên trưởng khôi phục một số khoản thanh toán ân hạn nhất định nếu người nhận khoản thanh toán không tuân thủ các điều khoản và điều kiện của khoản thanh toán. Các sửa đổi cũng áp dụng một số điều khoản nhất định của Đạo luật Quản lý Thuế năm 1996 liên quan đến việc lưu giữ hồ sơ, hành vi phạm tội và điều tra đối với những người được thực hiện một số hành động ân hạn nhất định.
Sửa đổi Đạo luật quản lý thuế đất đai năm 1956
Sửa đổi
- quy định rằng đất được sử dụng làm địa điểm cho trường học được miễn thuế đất ngay cả khi đất không thuộc sở hữu của trường
- loại bỏ khoản dự phòng dư thừa liên quan đến giá trị đất chưa sử dụng
- kết hợp ngôn ngữ trung lập về giới tính
Sửa đổi Đạo luật Cảnh sát 1990
Bản sửa đổi quy định rằng Ủy viên Cảnh sát có thể ký một thỏa thuận chia sẻ thông tin với Ủy viên Tiền phạt nhằm mục đích chia sẻ hoặc trao đổi thông tin nếu thông tin được thu thập liên quan đến việc quản lý hoặc thi hành Đạo luật Tiền phạt 1996 và hỗ trợ Lực lượng Cảnh sát NSW
Đạo luật sửa đổi thuế tài sản [Lựa chọn của người mua nhà lần đầu] năm 2022
Sửa các lỗi soạn thảo nhỏ trong Đạo luật Thuế tài sản [Lựa chọn của người mua nhà lần đầu] năm 2022
Sửa đổi Đạo luật Thu hồi Nợ Tiểu bang 2018
Việc sửa đổi quy định việc một người cung cấp thông tin sai lệch hoặc gây hiểu lầm cho Ủy viên trưởng, viên chức được ủy quyền theo Đạo luật Thu hồi Nợ Tiểu bang 2018 hoặc người khác tham gia quản lý Đạo luật đó là vi phạm
Sửa đổi Luật Quản lý Thuế năm 1996
Đánh giá lại
Bản sửa đổi quy định rằng giới hạn 5 năm đối với việc đánh giá lại nghĩa vụ thuế của một người không được áp dụng nếu việc đánh giá lại nhằm mang lại hiệu lực cho quyết định phản đối hoặc xem xét lại bất kỳ đánh giá nào, không chỉ đánh giá ban đầu về nghĩa vụ thuế của người đó.
Nó cũng làm rõ rằng nếu tất cả các sự kiện và hoàn cảnh liên quan không được tiết lộ cho Trưởng ủy viên tại thời điểm đánh giá, thì việc đánh giá lại có thể được thực hiện ngoài giới hạn 5 năm mà không cần Trưởng ủy viên phải đánh giá các sự kiện và hoàn cảnh cụ thể.
Việc sửa đổi tăng mức phạt phải nộp theo Đạo luật Quản lý Thuế năm 1996 đối với hành vi vi phạm liên quan đến hoạt động của người nộp thuế cản trở việc đánh giá đúng nghĩa vụ thuế
Định giá tài sản
Việc sửa đổi cho phép Trưởng ủy viên yêu cầu người nộp thuế cung cấp hoặc tự mình lấy được hoặc dựa vào việc định giá tài sản nhằm mục đích đánh giá nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Ủy viên trưởng có thể thu hồi chi phí định giá từ người nộp thuế trong một số trường hợp nhất định
Bù trừ hoàn trả trách nhiệm nộp phạt
Việc sửa đổi cho phép khoản hoàn thuế của một người được bù đắp vào khoản tiền phạt mà người đó nợ theo Đạo luật phạt tiền năm 1996
Thông tin sai lệch và gây hiểu lầm
Bản sửa đổi này cho phép viên chức thuế theo Đạo luật Quản lý Thuế năm 1996 tiết lộ thông tin thu được theo hoặc liên quan đến việc quản lý luật thuế cho Giám đốc Điều hành của Service NSW và Bộ trưởng Tài chính.
Tiết lộ thông tin mật về thuế
Việc sửa đổi tạo ra một tội trốn thuế mới với mức hình phạt tối đa là 500 đơn vị hình phạt hoặc 2 năm tù hoặc cả hai. Nó tạo ra các hành vi phạm tội mới về việc cố ý hoặc vô tình tiết lộ hoặc sử dụng thông tin bí mật về thuế, hoặc cố ý che giấu hoặc cố gắng che giấu việc tiết lộ hoặc sử dụng trái pháp luật thông tin bí mật về thuế. Hình phạt tối đa cho cả hai hành vi phạm tội là 10.090 đơn vị hình phạt [$1.109.900] đối với một cá nhân hoặc 50.450 đơn vị hình phạt [$5.549.500]
Kế hoạch tránh thuế là gì?
Bản sửa đổi cũng quy định rằng hành vi phạm tội thúc đẩy kế hoạch tránh thuế mở rộng đến việc thúc đẩy một kế hoạch có thể dẫn đến việc thành lập một nhóm theo Đạo luật thuế tiền lương năm 2007, phần 74A, còn được gọi là hoạt động phượng hoàng.
Phản đối được gửi quá thời hạn
Bản sửa đổi quy định rằng Ủy viên trưởng chỉ có thể cho phép nộp đơn phản đối đánh giá hoặc quyết định khác sau khoảng thời gian 60 ngày hiện tại trong tối đa 5 năm sau khi đánh giá hoặc quyết định
Phương tiện và thời gian thanh toán
Việc sửa đổi trao cho Ủy viên trưởng một quyền chung để xác định cách thức nộp thuế cho Ủy viên trưởng, thay vì chỉ định các phương thức thanh toán được phép
Sửa đổi Đạo luật về tiền không có người nhận năm 1995
Một số tiền nhất định không phải là tiền chưa được nhận
Sửa đổi quy định rằng tiền doanh nghiệp nắm giữ trong tài khoản không phải là tiền không có người nhận nếu doanh nghiệp biết hoặc có lý do để tin rằng tài khoản đó chưa được hoạt động do tranh chấp giữa một hoặc nhiều người về người sở hữu số tiền đó.
Công bố thông tin liên quan đến số tiền không có người nhận
Bản sửa đổi quy định rằng Ủy viên trưởng chỉ có thể công bố thông tin về số tiền chưa có người nhận nếu danh tính của chủ sở hữu số tiền chưa có người nhận được biết
Đơn xin hoàn trả
Việc sửa đổi yêu cầu đơn xin hoàn trả số tiền chưa có người nhận phải được lập theo mẫu đã được Ủy viên trưởng phê duyệt và cho phép Ủy viên trưởng yêu cầu thêm thông tin từ người nộp đơn và từ chối xác định đơn đăng ký nếu thông tin không được cung cấp
Nó yêu cầu Ủy viên trưởng phải thông báo bằng văn bản cho người được yêu cầu hoàn trả số tiền đã được trả sai cho họ theo Đạo luật về tiền không có người nhận năm 1995. Thông báo phải nêu rõ thời hạn không ít hơn 21 ngày mà người đó phải hoàn trả số tiền
Việc sửa đổi quy định rằng số tiền được trả sai cho một người sẽ được coi là khoản thuế chưa nộp đối với một số quy định của Đạo luật Quản lý Thuế năm 1996. Điều này sẽ cho phép thu hồi tiền từ các bên và công ty thứ ba cũng như cho Ủy viên trưởng và các quan chức được ủy quyền thực hiện chức năng điều tra của họ. Nó cho phép Ủy viên trưởng áp dụng số tiền chưa có người nhận của một người vào các khoản nợ thuế, nợ trợ cấp, nợ có thể tham khảo hoặc tiền phạt của người đó
Việc sửa đổi bổ sung các điều khoản liên quan đến việc phản đối và xem xét lại các quyết định của Ủy viên trưởng theo Đạo luật về tiền không có người nhận năm 1995. Các quy định này dựa trên các quy định tương tự trong Đạo luật quản lý thuế năm 1996
Sửa đổi Đạo luật định giá đất đai năm 1916
Việc sửa đổi quy định việc phản đối việc định giá đất nhằm mục đích tính thuế tài sản giống như cách tính thuế đất