Chi phí nào được tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024
Chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN là một trong những chi phí mà kế toán cần xác định chính xác, nhằm đảm bảo tính đúng số thuế và quyền lợi của doanh nghiệp. Dưới đây, Phần mềm kế toán EasyBooks sẽ đề cập đến quý độc giả các khoản chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Show
1. Chi phí hợp lý (Chi phí được trừ) là gì?Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, trừ các khoản chi không được trừ thì doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau: (1) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. (2) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. (3) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế giá trị gia tăng) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Như vậy, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. \>>>>>> Xem thêm: Thời hạn kê khai thuế giá trị gia tăng 2.1. Chi phí nguyên vật liệuĐối với phần chi phí này, doanh nghiệp tự cân đối và xây dựng định mức hao hụt – sử dụng nguyên vật liệu. Định mức này thường được xây dựng và lên kế hoạch từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất và được lưu trữ, quản lý tại doanh nghiệp. ➤ Chi phí được trừ bao gồm các khoản chi mua nguyên vật liệu, hàng hoá trong phạm vi định mức mà doanh nghiệp đã xây dựng. 2.2. Chi phí lãi vay không được trừ và chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN➤ Chi phí được trừ
\>> Hợp đồng vay; \>> Chứng từ thanh toán séc hoặc ủy nhiệm chi.
2.3. Chi phí khấu hao tài sản cố định, công cụ dụng cụ, chi phí trả trước➤ Chi phí được trừ
\>>>>>>>Có thể bạn quan tâm: Tìm hiểu về thuế tiêu thụ đặc biệt 2.4. Chi phí mua hàng không có hóa đơn➤ Chi phí được trừ Chi mua hàng hóa, dịch vụ mua vào lập đính kèm bảng kê theo mẫu số 01/TNDN nhưng không lập kèm bảng kê chứng từ thanh toán cho người bán trong các trường hợp dưới đây:
Điều kiện ghi nhận là chi phí hợp lý của doanh nghiệp:
2.5. Chi phí thuê nhà, thuê tài sản➤ Chi phí được trừ
\>> Hợp đồng cho thuê; \>> Chứng từ thanh toán tiền thuê nhà, thuê tài sản; \>> Chứng từ nộp thuế thuê tài sản thay cho cá nhân. 2.6. Các chi phí khác(1) Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động ➤ Chi phí được trừ
(2) Các khoản phụ cấp như cơm, đồng phục, điện thoại, tăng ca; chi phí công tác; chi phí đóng bảo hiểm tự nguyện \>>>>>>> Tìm hiểu ngay: Bậc thuế môn bài 2023 (3) Các khoản phúc lợi cho nhân viên Các khoản chi có tính chất phúc lợi cho nhân viên như: các khoản lễ, quà tết, tất niên, liên hoan, du lịch, đám hiếu hỷ, hỗ trợ học tập, hỗ trợ gia đình lao động bị ảnh hưởng thiên tai, lũ lụt… (4) Chi tiền thưởng cho sáng kiến, cải tiến, nghiên cứu khoa học… ➤ Chi phí được trừ
(5) Các khoản trích lập dự phòng: hàng tồn kho, nợ khó đòi phải thu, dự phòng tổn thất đầu tư tài chính,… (6) Các khoản chi phí trích trước (7) Chi phí hàng khuyến mãi, quà tặng khách hàng (8) Chi phí tiền điện nước thuê văn phòng công ty, địa điểm kinh doanh Chi phí tiền điện nước thuê văn phòng công ty, địa điểm kinh doanh đối với hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình hoặc cá nhân cho thuê. ➤ Chi phí được trừ
(9) Chi phí lỗ do chênh lệch đánh giá ngoại tệ (10) Chi phí nguyên vật liệu, hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn sử dụng hay do thiên tai lũ lụt (11) Chi phí tài trợ cho giáo dục, y tế, thiên tai, lũ lụt, người nghèo, chi phí hỗ trợ dịch covid (12) Chi phí kinh doanh các hoạt động như bảo hiểm, xổ số, chứng khoán và các ngành nghề đặc thù khác Chi phí kinh doanh các hoạt động như bảo hiểm, xổ số, chứng khoán và các ngành nghề đặc thù khác không thực hiện đúng theo văn bản hướng dẫn riêng của Bộ Tài chính. Trên đây, EasyBooks đã giúp bạn tìm hiểu về “Chi Phí Hợp Lý (Chi Phí Được Trừ) Khi Tính Thuế TNDN“. Hy vọng thông tin này hữu ích tới quý bạn đọc. Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ tới Phần mềm kế toán EasyBooks qua số hotline: 1900 57 57 54. Đội ngũ nhân viên của SoftDreams luôn hân hạnh được phục vụ Quý khách hàng. ——————————— Phần mềm kế toán EasyBooks – NÂNG TẦM DOANH NGHIỆP
|