Thu nhập [income or earnings] là khoản tiền thu được từ việc sở hữu và cung ứng các nhân tố sản xuất trong một thời kỳ. Các khoản tiền thu được từ lao động, tư bản, đất đai và năng lực kinh doanh là thu nhập từ tiền lương, lãi suất, địa tô và lợi nhuận. Doanh nhân [người sở hữu năng lực kinh doanh] là người kết hợp các nhân tố sản xuất để tạo ra sản lượng và thu nhập cho các nhân tố sản xuất.
Khi sử dụng thuật ngữ thu nhập, chúng ta phải thận trọng. Nó có thể có những ý nghĩa khác nhau. Người nhận được tiền từ chương trình phúc lợi xã hội coi là thu nhập, những xét trên bình diện toàn bộ nền kinh tế, đó là khoản chuyển giao thu nhập, thường gọi là trợ cấp.
[Tài liệu tham khảo: Nguyễn Văn Ngọc, Từ điển Kinh tế học, Đại học Kinh tế Quốc dân]
Khái niệm chuyển giao thu nhập
Chuyển giao thu nhập hay còn gọi là trợ cấp là khoản tiền mà chính phủ trả cho nhà sản xuất trong nước. Các khoản trợ cấp có thể có nhiều hình thức gồm có các khoản hỗ trợ bằng tiền mặt, các khoản vay với lãi suất thấp, các khoản giảm thuế, hay là chính phủ tham gia mua cổ phần tại các công ty trong nước. Bằng cách giảm các chi phí sản xuất, các khoản trợ cấp giúp cho các nhà sản xuất trong nước theo hai cách: cạnh tranh với hàng hóa nhập khẩu và giành thêm thị phần tại các thị trường xuất khẩu. Theo WTO, các nước đã chi khoảng 300 tỷ USD cho các khoản trợ cấp vào năm 2005, trong đó, riêng 21 quốc gia phát triển đã chi hết 250 tỷ USD.
Thu nhập là gì? Thu nhập chắc hẳn là cụm từ không còn xa lạ gì đối với tất cả mọi người. Thu nhập đóng vai trò quan trọng cho việc sử dụng để đáp ứng các nhu cầu cần thiết trong đời sống của các cá nhân. Vậy khái niệm thu nhập là gì? Các nguồn thu nhập phổ biến hiện nay và các thông tin có liên quan đến thu nhập sẽ được chúng tôi gửi đến bạn trong bài viết sau đây.
Thu nhập là khoản của cải thường được tính thành tiền mà một cá nhân, doanh nghiệp hoặc một nền kinh tế nhận được trong một khoảng thời gian nhất định từ công việc, dịch vụ hoặc hoạt động nào đó.
Thu nhập có thể gồm các khoản như tiền lương, tiền công, tiền cho thuê tài sản, lợi nhuận kinh doanh.
Thu nhập có thể có được từ nhiều nguồn khác nhau, có thể từ lao động, từ việc sở hữu những giấy tờ có giá trị, từ thừa kế, được tặng cho,…
Thu nhập kiếm được là khoản tiền kiếm được bằng cách làm một cái gì đó hoặc bằng cách dành thời gian, ví dụ như thu nhập kiếm được trong công việc, tiền lương nhận được bằng cách làm việc cho người khác. Đây là nơi chất lượng cuộc sống bị ảnh hưởng nhiều nhất, bởi vì cần phải đánh đổi thời gian của mình để lấy tiền.
Khoản tiền kiếm được bằng cách bán một cái gì đó nhiều hơn chi phí phải bỏ ra. ví dụ: Các doanh nghiệp bán hàng hóa của họ với lợi nhuận.
Khoản tiền nhận được do cho vay tiền của mình cho người khác sử dụng, ví dụ như gửi vào ngân hàng,…
- Thu nhập từ cổ tức – từ đầu tư, hợp tác
Khoản tiền nhận được khi hoàn vốn cho cổ phiếu của một công ty mình sở hữu.
- Thu nhập cho thuê – từ bất động sản
Khoản tiền nhận được do cho thuê một tài sản đang sở hữu như một ngôi nhà hoặc một tòa nhà.
- Thu nhập từ việc tăng vốn – từ việc bán các khoản đầu tư
Khoản tiền nhận được do tăng giá trị của một tài sản mà mình sở hữu.
- Thu nhập từ tiền bản quyền
Khoản tiền nhận được do cho phép ai đó sử dụng sản phẩm, ý tưởng thuộc quyền tác giả mà mình sở hữu.
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.
Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong xã hội, đồng thời làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
Có 02 đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân: Cá nhân cư trú tại Việt Nam và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Cụ thể:
- Với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam [không phân biệt nơi trả thu nhập]
- Với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam [không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập].
Thuế thu nhập cá nhân đóng góp vai trò quan trọng đối với ngân sách nhà nước và đảm bảo công bằng xã hội như sau:
- Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước;
- Góp phần thực hiện công bằng xã hội: thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng với những đối tượng có thu nhập trung bình trở lên, cao hơn mức khởi điểm thu nhập chịu thuế, không đánh vào các cá nhân có thu nhập thấp, vừa đủ nuôi sống bản thân và gia đình;
- Điều tiết vĩ mô nền kinh tế;
- Phát hiện thu nhập bất hợp pháp.
Trên đây là một số thông tin liên quan đến thu nhập là gì. Hy vọng đây là những thông tin bổ ích đối với bạn. Nếu bạn cần hỗ trợ tư vấn pháp lý hoặc sử dụng các dịch vụ pháp lý khác từ Công ty Luật ACC, hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh chóng. ACC cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình cung cấp đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.
- Email:
- Hotline: 1900 3330
- Zalo: 084 696 7979
Thu nhập [tiếng Anh: Income] là số tiền mà một cá nhân hoặc doanh nghiệp nhận được, thường là để đổi lấy việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ hoặc thông qua vốn đầu tư.
[Ảnh minh họa: Investopedia]
Khái niệm
Thu nhập trong tiếng Anh là Income.
Thu nhập là số tiền [hoặc một giá trị tương đương] mà một cá nhân hoặc doanh nghiệp nhận được, thường là để đổi lấy việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ hoặc thông qua vốn đầu tư.
Thu nhập được sử dụng để tài trợ cho các khoản chi tiêu hàng ngày.
Đối với cá nhân, thu nhập thường được nhận dưới dạng tiền lương hoặc tiền công.
Thu nhập doanh nghiệp có thể đề cập đến doanh thu còn lại của một công ty sau khi thanh toán tất cả các chi phí và thuế. Trong trường hợp này, thu nhập được gọi là lợi nhuận [Earnings].
Hầu hết các hình thức thu nhập đều phải chịu thuế.
Đặc điểm của Thu nhập
Các cá nhân có được thu nhập thông qua việc kiếm tiền lương bằng cách làm việc và đầu tư vào các tài sản tài chính như cổ phiếu, trái phiếu và bất động sản. Chẳng hạn, một nhà đầu tư nắm giữ cổ phiếu có thể có thu nhập dưới dạng cổ tức 5% hàng năm.
Ở hầu hết các quốc gia, thu nhập kiếm được bị chính phủ đánh thuế. Doanh thu được tạo ra bởi thuế thu nhập sẽ tài trợ cho các hành động và chương trình của chính phủ.
Thu nhập chịu thuế
Theo khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ tiền lương, tiền công là khoản thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ 11 khoản phụ cấp, trợ cấp.
- Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như:
+ Tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới;
+ Tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật;
+ Tiền tham gia các dự án, đề án;
+ Tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút;
+ Tiền tham gia các hoạt động giảng dạy;
+ Tiền tham gia biểu diễn văn hoá, nghệ thuật, thể dục, thể thao;
+ Tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.
- Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị doanh nghiệp, ban kiểm soát doanh nghiệp, ban quản lý dự án, hội đồng quản lý, các hiệp hội, hội nghề nghiệp và các tổ chức khác.
- Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức.
- Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau:
+ Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng.
+ Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.
+ Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.
+ Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
Các khoản Thu nhập được miễn thuế
Theo điểm i khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế là khoản thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động.
Ví dụ về thu nhập
Đối với cá nhân, thu nhập thông thường thường chỉ được tạo thành từ tiền lương và tiền công họ kiếm được từ việc sử dụng lao động của họ.
Ví dụ, nếu một người làm công việc dịch vụ tại công ty Target và kiếm được 3.000 USD mỗi tháng, thu nhập bình thường hàng năm của anh ta sẽ là 3.000 USD x 12 = 36.000 USD. Nếu anh ta không có nguồn thu nhập nào khác, thì đây là số tiền sẽ bị đánh thuế dưới dạng tổng thu nhập.
Ngoài ra, nếu cùng một người cũng sở hữu một tài sản cho thuê và kiếm được 1.000 USD một tháng thu nhập cho thuê, thu nhập bình thường của anh ta sẽ tăng lên thành: $36.000 + $1.000 * 12 = $48.000 mỗi năm.
Đối với các doanh nghiệp, thu nhập thông thường là lợi nhuận trước thuế thu được từ việc bán sản phẩm hoặc dịch vụ của mình.
Ví dụ, công ty Target, có tổng doanh thu 69,5 triệu USD trong năm kết thúc vào tháng 1 năm 2017. Công ty có 48,9 triệu USD giá vốn hàng bán [COGS] và 15,6 triệu USD trong tổng chi phí hoạt động.
Thu nhập bình thường của công ty là: $69.500.000 - $48.900.000 - $15.600.000 = $5.000.000
[Theo Investopedia và Luật Việt Nam]
Minh Hằng