Thủ tục mua hóa đơn thuê nhà
Công ty tôi có thuê nhà của một cá nhân làm văn phòng phục vụ kinh doanh. Vậy doanh nghiệp tôi cần có những chứng từ gì để chi phí thuê văn phòng này được tính là chi phí hợp lệ khi tính thuế? Show Trả lời:Đây là chủ đề thường gặp đối với các doanh nghiệp. Bạn cần chú ý các vấn đề sau đây: 1. Cần chứng từ gì?
Trường hợp 1: Tổng giá trị hợp đồng > 100 triệu /nămVăn bản hợp nhất 26/VBHN-BTC về thuế TNDN có quy định về tiền thuê tài sản của cá nhân như sau: Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế -Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản. -Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân. -Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân. Theo đó, để chi phí thuê nhà của cá nhân được khấu trừ thì chi phí này phải thỏa mãn đủ các điều kiện sau:
Trường hợp 2: Tổng giá trị hợp đồng < 100 triệu /nămTheo thông tư 92/2015/TT-BTC thì cá nhân cho thuê nhà sẽ không cần nộp thuế. Điều 3. Phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh Trong trường hợp này, do cá nhân không có nộp thuế nên ta căn cứ vào điều 6, mục 2, khoản 2.4 văn bản hợp nhất 26/VBHN-BTC để tiến hành lập bảng kê mẫu số 01 2.4.Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không có hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp: Tóm lại, với trường hợp giá trị hợp đồng < 100 triệu/năm thì bạn phải đảm bảo:
Tải bảng kê 01/TNDN kèm thông tư 78/2014 tại đây Cá nhân cho thuê tài sản có phải mua hóa đơn của cục thuế để giao cho công ty?Kể từ ngày 6/8/2015 khi thông tư 96/2015/TT-BTC có hiệu lực thì việc cá nhân mua hóa đơn từ cục thuế để giao cho công ty đã bị bãi bỏ. Hiện nay chứng từ đối với tiền thuê nhà từ cá nhân chỉ có các chứng từ như trên. Hình thức kê khai:
Bước 1. Chuẩn bị hồ sơ khai thuếHồ sơ khai thuế gồm:
Bước 2. Nộp hồ sơ khai thuế
Bước 3. Nộp thuếThời hạn nộp thuế: là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. 3. Mức nộp thuế của cá nhân cho thuê nhà là bao nhiêu?Nếu tổng giá trị hợp đồng < 100 triệu /nămChỉ cần nộp thuế môn bài 1 triệu đồng, theo bảng dưới đây Nếu tổng giá trị hợp đồng > 100 triệu /nămTổng tiền nộp = ( Số tiền trên hợp đồng x 10% ) + Lệ phí môn bài Trong đó :
STT Doanh thu (triệu đồng/năm) Lệ phí phải nộp 1 Trên 500 01 triệu đồng 2 Từ 300 – 500 500.000 đồng 3 Từ 100 – 300 300.000 đồng Lời kếtHiện tại công ty bạn có gặp vấn đề gì khó khăn về chi phí thuê nhà của cá nhân mà bài viết này chưa đề cập không? hãy bình luận vào phần comment dưới đây nhé! |