Thuế giá trị gia tăng là thuế gián thu
Hiện nay, thế giới có xu hướng coi trọng loại thuế gián thu vì nó đem lại nguồn thu lớn cho ngân sách và dễ quản lí. Vậy thuế gián thu là gì? Có mấy loại thuế gián thu? Tính thuế gián thu như thế nào? Vì sao nó lại dễ quản lý?... Tất cả những vấn đề cơ bản liên quan đến thuế gián thu sẽ được công ty dịch vụ kế toán TinLaw giải đáp trong bài viết sau. Show Thuế gián thu là gì?Thuế gián thu trong tiếng Anh là Indirect tax, là thuế thu đối với người tiêu dùng thông qua việc nộp thuế của người sản xuất, kinh doanh. Các bạn có thể hình dung như sau: Người sản xuất hàng hóa và cung ứng dịch vụ sẽ cộng thêm phần thuế vào trong giá bán hàng hóa và dịch vụ của mình. Khi hàng hóa và dịch vụ được bán, người sản xuất thay mặt người tiêu dùng nộp khoản thuế gián thu cho Nhà nước. Do vậy, tính gián thu của loại thuế gián thu thể hiện ở chỗ người nộp thuế là người sản xuất, kinh doanh nhưng người thực tế chịu thuế là người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ. Ngoài ra, vì thuế được cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ nên nó ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả thị trường, nói cách khác do tính gián thu nên loại thuế này có tác dụng điều tiết tiêu dùng của xã hội. Thuế gián thu trong tiếng Anh là Indirect taxCác loại thuế gián thuHiện tại ở Việt Nam, thuế gián thu bao gồm các loại như:
>> Xem chi tiết: Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì? Vai trò của thuế tiêu thụ đặc biệt? >> Xem chi tiết: Thuế môn bài là gì? Đối tượng nào phải nộp thuế môn bài? >> Xem chi tiết: Thuế GTGT là gì? Thuế suất thuế giá trị gia tăng? Ví dụ thuế gián thu
Dễ quản lí và dễ thu thuế vì thuế đã được cấu thành chung giá bán hàng hóa, dịch vụ và người sản xuất, kinh doanh không phải là người thực tế chịu thuế nên hạn chế được động cơ trốn thuế. Người tiêu dùng nếu trình độ dân trí chưa cao thì không thấy được. Vì vậy, hầu hết các nước nghèo, chậm phát triển thường coi thuế gián thu là nguồn thu chủ yếu. Trong lúc các nước phát triển lại lấy thuế trực thu là nguồn thu chính của ngân sách. Công thức tính thuế gián thuNhư đã đề cập ở trên, thuế gián thu có nhiều loại nên công thức tính thuế của mỗi loại cũng không giống nhau. TinLaw sẽ có bài hướng dẫn cách tính thuế gián thu riêng cho từng loại thuế, giới hạn bài viết này chúng tôi chỉ lấy một số ví dụ minh họa để các bạn dễ hình dung. Ví dụ 1: Tính thuế GTGT Công ty A xuất bán một lô hàng 5000 hộp sữa cho trẻ em với giá bán 800.000đ/hộp. Để khuyến mãi nhân dịp Tết Nguyên Đán, công ty quyết định giảm giá bán đi 5%. Vậy giá tính thuế của lô hàng này như sau:
⇒ Như vậy, giá tính thuế của cả lô hàng này là 3.800.000.000 đồng. >> Xem thêm: Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% >> Xem thêm: Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% >> Xem thêm: Những đối tượng - Mặt hàng không chịu thuế GTGT Ví dụ 2: Tính thuế TTĐB (thuế tiêu thụ đặc biệt) Cửa hàng TL chuyên sản xuất A là mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Năm 2020 sản xuất được 1.500 sản phẩm với giá bán chưa có thuế GTGT là 1.200.000đ/sản phẩm. Biết rằng thuế suất thuế TTĐB là 45%. Các bạn tính thuế TTĐB phải nộp của cửa hàng này như sau:
⇒ Vậy thuế TTĐB mà DN phải nộp là 558.616 ( 1.000đ). Ví dụ 3: Một cơ sở sản xuất thuốc lá trong quý I có tình hình sản xuất như sau:
Yêu cầu:
♦ Xác định thuế phải nộp: * Cơ sở gia công cho đơn vị A 2.000 cây thuốc lá. Thuế TTĐB tính cho 2.000 cây thuốc lá gia công: 2.000 * [ 29.000: (1 + 45%) ] * 45% = 18.000.000 (đ) Thuế GTGT tính cho 2.000 cây thuốc lá: (2.000 * 29.000) * 10% = 5.800.000 (đ) * Cơ sở trên tiêu thụ 700 kg thuốc lá sợi Thuế TTĐB tính cho 700 kg thuốc lá sợi: 700 * [ 35.000: (1 + 45%) ] * 45% = 7.603.448,276 (đ) Thuế GTGT tính cho 700 kg thuốc lá sợi: (700 * 35.000) * 10% = 2.450.000 (đ) * Cơ sở sản xuất và bán ra 5.600 cây thuốc lá: Thuế TTĐB tính cho 5.600 cây thuốc lá bán ra: 5.600 * [ 50.500: (1 + 45%) ] * 45% = 87.765.517,24 (đ) Thuế GTGT tính cho 5.600 cây thuốc lá bán ra: (5.600 * 50.500) * 10% = 127.260.000 (đ) * Cơ sở xuất bán cho cửa hang thương nghiệp 200 cây thuốc lá. Thuế TTĐB tính cho 200 cây thuốc lá: 200 * [ 50.500: (1 + 45%) ] * 45% = 3.134.482,759 (đ) Thuế GTGT tính cho 200 cây thuốc lá: (200 * 50.500) * 10% = 1.010.000 (đ) Vậy: Tổng thuế TTĐB mà Doanh nghiệp phải nộp là: 18.000.000 + 7.603.448,276 + 87.765.517,24 + 3.134.482,76 = 116.503.448,3 (đ). Tổng thuế GTGT mà Doanh nghiệp phải nộp là: (5.800.000 + 2.450.000 + 28.280.000 + 1.010.000) – 15.000.000 = 22.540.000 (đ) ♦ Giả sử trong kỳ có xuất khẩu:
Thuế TTĐB đối với việc tiêu thụ 200 cây thuốc lá: 200 * [ 50.500: (1+ 45%) ] * 45% = 3.134.482,75 (đ) Thuế GTGT đối với việc tiêu thụ 200 cây thuốc lá: 200 * 50.500 * 10% = 1.010.000 (đ) Vậy, xác định lại tổng thuế phải nộp như sau: Tổng thuế TTĐB mà Doanh nghiệp phải nộp là: 116.503.448,3 + 3.134.482,75 = 119.637.931,1 (đ) Tổng thuế GTGT mà Doanh nghiệp phải nộp là: 22.540.000 + 1.010.000 = 23.550.000 (đ) Trên đây là những thông tin cơ bản về thuế gián thu. Nếu vẫn còn thắc mắc hoặc muốn được tư vấn các vấn đề liên quan vui lòng gửi mail hoặc liên hệ trực tiếp TinLaw, sẽ có bộ phận tư vấn tiếp nhận và giải đáp cho bạn. Xin cảm ơn! Gọi ngay: 1900 633 306
Tiết kiệm tối đa thời gian, chi phí, gửi ngay hồ sơ đến hộp thư: Hoặc nhấc máy lên, Gọi ngay cho Chuyên gia của chúng tôi 24/07: 1900 633 306 Làm nhanh, lấy gấp đáp ứng nhu cầu công việc, lên ngay Văn phòng TinLaw |